Ecommerce community
 
 
TO THE PARTNERS WEBSITE »

E-handel i andra EU-länder kan ge stora momseffekter

Stefan Ekmark, Marknadschef, Svea VAT Adviser - 15 Mar-11
 
Många e-handlare vet inte om att när de säljer varor eller tjänster till privatpersoner i andra EU länder kan de bli momsregistreringsskyldiga i de länderna. Det händer när deras omsättning överskrider tröskelvärdet för omsättning den senaste 12 månadersperioden i det EU land man sålt till.
Advert
När e-handlaren blir skyldig att redovisa moms i ett annat land så är det just en skyldighet. Att man fortsätter att fakturera med svensk moms blir fel och hjälper inte. Man anses helt enkelt sälja svart i det andra landet, något som givetvis inte är bra. Följden blir att man felaktigt betalar in svensk moms i Sverige och bygger upp en skatteskuld i det andra landet. För varje vara som säljs skall en viss summa betalas in till staten. Fram till dess att man börjar göra rätt byggs summan på för varje såld vara. Ovanpå allting läggs sedan till ränta och dryga straffavgifter. Det kan alltså bli väldigt dyrt att göra fel.

Många som upptäcker att de är momsregistreringsskyldiga frågar sig hur ett annat lands skattemyndighet kan få reda på att just de säljer till deras land? Kanske är det värt att chansa på att ingen upptäcker att man har omsättning i ett annat land? De olika skattemyndigheterna har självklart arbetat fram ett stort antal olika metoder att hitta omsättning. En av de metoderna är via skatterevision, de kan även följa varuflöden med mera.

Men varför hålla på och fuska med moms i andra länder när man absolut inte vill göra det i Sverige? Det blir ju inte mindre fel för att myndigheten ligger lite längre bort. Lösningen är också relativt enkel. Man genomför en momsregistrering och redovisar löpande sin försäljning i det landet. Kan man inte själv så anlitar man en konsult. Det bör man ha råd med när man kommit upp i tröskelvärdena för omsättning i respektive land.

Nedan kan Ni se mer om vad den svenska skattemyndigheten skriver på sin hemsida om det här samt vilka tröskelvärden som gäller i de olika EU-länderna. Tänk på att det gäller den senaste 12 månadersperioden.

Har Ni frågor kring detta ämne eller önskar att vi skriver mer om det så skriv era frågor/önskemål i en kommentar nedan så tar vi upp dem i en ny artikel.

Tröskelvärden vid distansförsäljning
(Källa Skatteverkets hemsida 2011-02-22)

Med distansförsäljning menas att en vara transporteras av säljaren eller för säljarens räkning från ett land inom EU:s mervärdesskatteområde till en köpare i ett annat land inom EU:s mervärdesskatteområde, när varan inte ska beskattas hos köparen. Postorderförsäljning och Internethandel är exempel på distansförsäljning.

I varje medlemsland fastställs en så kallad omsättningströskel. När försäljningen från Sverige till en inte skattskyldig köpare i ett annat EU-land överskrider det värdet, blir den svenske säljaren skattskyldig till moms i det landet. Där ska han registrera sig till moms och lämna momsdeklarationer. Omsättning under tröskelvärdet beskattas som omsättning inom Sverige.
För nya transportmedel, t.ex. bilar, eller punktskattepliktiga varor, t.ex. cigaretter, gäller särskilda regler.

Tröskelvärden för omsättning vid distansförsäljning inom EG i januari 2009



Författaren till artikeln
Stefan Ekmark är sälj och marknadschef på Svea VAT Adviser AB. Svea Ekonomi koncernen är en av Sveriges ledande organisationer inom området internationell momshantering via bolaget Svea VAT Adviser. Inom gruppen finns även andra företag kända för e-handlare såsom exempelvis SveaWebpay.

Stefan Ekmark är även e-handlare själv och driver några mindre webbutiker såsom www.doppresenten.com och www.kingscross.se.

Stefan Ekmark

Marknadschef, Svea VAT Adviser

Stefan Ekmark är sälj och marknadschef på Svea VAT Adviser AB. Svea Ekonomi koncernen är en av Sveriges ledande organisationer inom området internationell momshantering via bolaget Svea VAT Adviser. Inom gruppen finns även andra företag kända för e-handlare såsom exempelvis SveaWebpay.

Stefan Ekmark är även e-handlare själv och driver några mindre nätbutiker.

 
 
COMMENTS
Daniel Flöijer
Webbutvecklare, MaxFPS.se

Det jag undrar är om man kan momsregistrera sig i förväg och slippa krånglet som uppstår vid brytpunkten? Det går inte att göra till Norge, men hur ser det ut till andra EU-länder? Kanske om man skriver en ansökan där man visar att det är sannolikt att man kommer upp i gränsvärdet?

15 Mar 2011 14:46
K Petersson
Egen företagare, Petersson.nu

Härligt att arbetsbördan ökar och ökar...
Fördelen att vara egen är att man får jobba precis hur många timmar som helt och till vilken låga timlön som hest!

15 Mar 2011 15:32
Stefan Ekmark
Marknadschef, Svea VAT Adviser AB

Det är svårt att ge ett generellt svar på den frågan. I vissa länder bör du kunna göra det. Dvs länder som tillåter sk frivillig skattskyldighet. Några exempel på det är Finland, Tyskland och England. Men man bör så klart stämma av med myndigheten först. I andra länder som inte har frivillig skattskyldighet är det inte säkert att man accepterar en registrering i förväg.

Mvh
Stefan

15 Mar 2011 15:35
Daniel Flöijer
Webbutvecklare, MaxFPS.se

Tack för informationen Stefan.

16 Mar 2011 08:26
Andreas Andersson

Vet du något om hur man skall gå tillväga när man stigit över denna gräns summa redan. Alltså sålde ifjol till Sverige från Finland med för högt värde?

Har försökt kontakta skatteverket här i Finland, men ingen verkar kunna svara på frågan.

Något nummer man kan ringa till i Sverige?


16 Mar 2011 11:04
Stefan Ekmark
Marknadschef, Svea VAT Adviser AB

Andreas,

Det är nog tyvärr bara så att inse att Ni har gjort fel och redovisa retroaktivt. Dvs registrera sig räkna ut vilken moms som skulle ha erlagts efter det att gränsvärdet uppnåtts och därefter betala in den. Jag antar att Ni har tagit ut Finsk moms och redovisat den i Finland. Den redovisningen kan Ni göra om och ta tillbka de pengarna då de skulle till Sverige istället.

Mvh
Stefan

16 Mar 2011 14:03
Henrik Sundström

Hej!

Kikade på tröskelvärden för ett antal år sedan och fick fram det som redovisas här. Som svenskt företag missgynnas man av att betala världens högsta moms, konkurrensmässigt är det ganska snabbt gynnsamt att betala lokal moms för respektive land men det gäller inte för företag som skickar till Sverige. T.ex. för pixmania framgånger det inte speciellt tydligt vilken momssats man betalar. Många av europeiska företag på prisjakt, redovisar sin lokala moms. Jag har svårt att tro att dessa företag inte skulle uppnå en försäljning till Sverige som överstiger ca 320 000kr.

Att lokala momsen varierar så pass kraftigt vi får leva med ett bra tag till. Vem är det som granskar vem?. Driver det svenska skatteverket in ärenden om t.ex. Tyska företag som säljer över tröskelvärdet till Sverige. I sin tur, driver Finanzamt in moms för svenska företag som överstiger tröskeln för export till tyska slutkunder?

När det gäller elektronik kan jag bara tänka mig att Tyskland är en stor nettoexportör(lägre moms i kombination av lägre priser) till Sverige och skulle ha färre incitament att granska företagen?

Visst blir man lätt konspiratoriskt. I slutändan kan man, som svensk återförsäljare, erbjuda lägre priser för sina tyska slutkunder på t.ex. dyr elektronik (inkl frakt), än sina svenska.

17 Mar 2011 22:08
Stefan Ekmark
Marknadschef, Svea VAT Adviser AB

Hej Henrik,

Precis så här är det. Det blir gynnsamt för Svenska e-handlare att erbjuda sina kunder de lägre momssatserna vilket ju är bra (det finns egentligen inget val man är ju skyldig, men ändå). Det blir sämre för utländska bolag som skall sälja i Sverige.

Det finns hos alla ett inre motstånd mot att momsregistrera sig då det ju känns som en ny administrativ börda, vilket det ju också är. Om det dessutom blir ett högre pris som det blir för de utländska bolagen så ökar ju motståndet ytterligare.

Jag tror att det är precis som du känner Henrik en hel del företag som inte registrerar sig trots att de uppnått och överstigit tröskelvärdena. Det beror i de allra flesta fall på okunskap men även i en del fall på att man blundar och kör på med inhemsk moms och hoppas att ingen säger något. Det här är i mina ögon jättedumt då man i sista änden ofta får betala dyra pengar för det.

Det är det Svenska skatteverket som granskar och driver in moms för utländska bolag som de anser har omsättning i Sverige. Precis som du säger så driver FInanzamt in moms för bolag som anses ha omsättning i Tyskland. Myndigheterna blir allt bättre på att samarbeta så det Svenska skatteverket kan få assistans av det Tyska Finanszamt när de har gjort revisioner som tyder på felaktigheter i de Tyska bolagens momsredovisningar. Men i grund och botten är det Svenska Skatteverket som sköter Sverige. De kan när de vill åka till exempelvis Tyskland och göra en revision på ett bolag där.

Det pågår just nu ganska allvarligt menade diskussioner kring en gemensam momssats inom EU. Men det är nog långt kvar ännu. Problemet med till vilket land som momsen skall redovisas kommer nog dock ända att kvarstå är jag rädd. Det är ju pengar in till statskassan.

Slutligen så kan man ju som Svensk företagare som misstänker att ett utländskt företag fuskar och inte konkurrerar på samma villkor som en själv, alltid tipsa skattemyndigheten om det.

Mvh
Stefan

18 Mar 2011 09:59
Stefan Pettersson
Tid. Business Developer

Hej Stefan,

Suverän artikel, tack. Har tre följdfrågor jag är nyfiken på.

Fråga 1; Gäller momsskyldigheten i försäljningslandet från första försäljningskronan (när gränsvärdet har överskridits) eller från första försäljningskronan ÖVER tröskelvärdet?

Fråga 2: Om momsskyldigheten gäller från första försäljningskronan över gränsvärdet, hur hanteras momsen på det kvitto som bryter gränsen?

Fråga 3: Som företag borde jag teoretiskt kunna dra av den svenska momsen om jag köper av en utländsk e-handlare som debiterar svensk moms, eller?

Tack på förhand!

MvH Stefan

21 Mar 2011 09:42
Stefan Ekmark
Marknadschef, Svea VAT Adviser AB

Hej Stefan,

Tack själv,

Svar på frågorna

1. Det gäller för första kronan efter att gränsvärdet överskridits.
2. Man bör här börja med registreringsprocessen i tid så att man kan göra rätt på den första fakturan efter att gränsvärdet har uppnåtts. Det är din skyldighet som näringsidkare att ha koll på omsättningen och dess utveckling. Om man har gjort fel så får man backa sin momsredovisning och betala in retroaktivt till det land det gäller. (om man vill göra rätt).
3. Absolut du kan alltid dra av moms(om den är avdragsgill) som momsregistrerad företagare. En utländsk företagare som är registrerad för moms i Sverige räknas momsmässigt som svensk när de fakturerar med Svensk moms. Så den momsen skall hanteras precis likadant som all annan Svensk moms. OBS!!!!!! Kontrollera dock alltid så att det är svensk moms som fakturerats och så att de har ett svensk momsregistreringsnummer som de åberopar. Annars gokänner inte skatteverket dina avdrag.


Mvh
Stefan

23 Mar 2011 09:29
Pierre Lawestig
Ägare, Singback Sweden Ab

Hej Stefan,
Säljer nerladdningsbara filer till hela världen.
Gäller samma momsregler då?

Min webshop drar automatiskt av momsen för alla kunder utanför Sverige. Ska den göra det?

20 Jun 2012 21:07
Stefan Ekmark
Marknadschef, Svea VAT Adviser AB

Hej Pierre,

Tack för din fråga. Nedladdiningar såsom din korta beskrivning ovan räknas som en elektronisk tjänst. Vilket jag grundar nedan på.

Det enkla svaret är: Nej din butik skall inte ta bort momsen vid all försäljning utanför Sverige.

Det lite längre svaret är:

Vi måste skilja på försäljning inom EU samt om kunden är en privatperson eller ett företag som är momsregistrerat i sitt eget land.

Försäljning till:

EU - Privatperson. Din butik skall alltid fakturera med svensk moms oavsett om EU-land.

EU - Företag. Din butik skall fakturerar utan moms om din kund kan uppvisa ett giltligt VAT nr. Då skall du på din faktura uppge detta VAT nummer samt "intra community supply" .

Övriga världen. Här gäller olika regler för olika länder. Du skall dock aldrig fakturera med Svensk moms. Exempelvi i Norge så medför den här typen av försäljning momsregistreringsplikt i Norge.

Hoppas att det här hjälper dig en bit på vägen att göra rätt. Du bör nog ändra en hel del snarast om du säljer till privatpersoner inom EU.

Hör av dig om du vill ha hjälp.

Lycka till

Stefan

25 Jun 2012 11:17
Ewa Sidor

Hej,
Jag jobbar med affärssystem och min fråga gäller handel med Norge och Danmark. Min kund är Vat registerar i Norge och Danmark men företaget ligger i Sverige. Företaget skickar varor från Sverige till Norge och sedan säljer dem i Norge med den Norska momsen.
Ska den försäljning vissas i den Svenska deklarationen? Ska tarnsför av varor synas i deklarationen också?
Ska försäljning vissas i den Svenska deklarationen om den svenka förtaget köper varor i GB som skickar de till den danska lager och det Danska Vat.nr fakturerar.
Hälsningar
Ewa

16 Dec 2012 18:47
Stefan Ekmark
Marknadschef, Svea VAT Adviser AB

Hej Ewa,

1. Varor från Sverige till Norge, skall fsg visas i den Svenska redovisningen?
Svar: Ja eftersom du säljer varan från ditt lager i Sverige så måste du visa på vart varan gått. Du redovisar i Skattedeklartionen Block E ruta 36.

2. Tarnsför är en felskrivning men jag kan inte riktigt lista ut för vad vänligen förtydliga.

3. Ska försäljning vissas i den Svenska deklarationen om den svenka förtaget köper varor i GB som skickar de till den danska lager och det Danska Vat.nr fakturerar.
Svar: Nej då varan aldrig gått in i den Svenska redovisningen så skall den endast tas upp i den Danska momsredovisningen.

19 Dec 2012 10:44
Edward Holst

Hej Stefan!

Två år efter senaste inlägget :)

Jag ska starta ett Ltd. i Storbritannien för att driva en molntjänst med kunder (främst privatpersoner) i hela EU och EES. Företaget anses ha fast verksamhetsställe i Sverige.
Jag såg ditt svar ovan till Pierre 25 jun 2012. Min fråga är hur det ser ut idag.

Fakuterar jag svensk moms i hela EU, samt momsregistrerar i Norge och Schweiz?
Faktureras någonsin brittisk VAT (till de engelska kunderna kanske)? Eller är det svensk moms rakt av?

Vänlig hälsning

Edward

10 Apr 2014 19:13
Stefan Ekmark
Marknadschef, Svea VAT Adviser AB

Hej Edward,

Jag utgår i detta svar från att din "molntjänst" är vad vi kallar en elektronisk tjänst. Ex lagring av data i molnet är en sådan tjänst, nedladdning av program etc likaså.

Från och med 2015-01-01 så skall all försäljning av elektroniska tjänster inom EU (till privatpersoner) anses omsatta i det land där köparen sitter. De skall också momsas där. Det innebär orimligt många momsregistreringar för företag såsom ditt. Därför har varje land i uppgift att ta fram en portal i det egna landet och sätta upp en sk "onestopshop" . Där skall sedan Ni som säljer sådana här tjänster redovisa respektive lands moms samt betala in den. Det Skatteverk som "äger" portalen distribuerar sedan vidare till respektive land. Man måste anmäla sig till denna portal i förväg. Gör man inte det så är man registreringsskyldig i varje land som en privatperson handlar ifrån.

Innan 2015 så skall du fakturera med den moms som du har registrerat dig för i ditt bolag. I ditt fall torde det väl vara Engelsk moms om du har ett Engelskt bolag. Jobbar du via filial i Sverige så kan det ju även vara aktuellt med Svensk moms beroende på varifrån din tjänst anses vara såld.

Hoppas att detta var svar på din fråga.

11 Apr 2014 10:57
Edward Holst

Tack så mycket för svar.
Ja precis, en elektronisk tjänst.

En portal för varje land alltså?
Hur gör jag i Efta-länderna?

Mvh

11 Apr 2014 20:46
SHARE
 
LATEST COMMENTS
daniel larsson

Börja med content planen... https://expandtalk.se/content-marketing/c...

#5 Content Marketing Ideas for October 2016 1 comment
Alan Jordan

If someone wants his website to be visible to all then these tips are ...

#5 Basics to Make a Website Accessible 1 comment
Johannes Hannus

Vi har provat varubrev ett par gånger men tyvärr 'försvinner' minst 5%...

#Nya hot mot e-handlarna ställer krav på trygga transporter 3 comments
Birgitta Wangeskog

Om det är möjligt så verkar det säkrare att använda brevlådan för då v...

#Nya hot mot e-handlarna ställer krav på trygga transporter 3 comments
Per Ledin

Ingen belyser problemet med tjänsten varubrev Posten pushar för. Vi e-...

#Nya hot mot e-handlarna ställer krav på trygga transporter 3 comments
Birgitta Wangeskog

Bra med fler aktörer som tar ett helhetsgrepp på betalningar det gynna...

#Dibs utmanar Klarna med enklare betalningar 1 comment
Kent Markström

Hur bra som helst, och smidigt

#Storbankerna leder vägen för mobila betalningar 1 comment
Håkan Kuyumcu

Äntligen något som går åt rätt håll i utvecklingen av användarvänlighe...

#Riskbedömning gör att kunderna slipper 3D Secure 1 comment
Jacob Falck

Alle elsker å få en pakke Alle elsker å åpne en pakke Det som fikk f...

#"E-handlare måste lägga mer kärlek på paketet" 1 comment
irma r

jag är tom på mina tankar ...34 872 kr är borta från mitt konto... jag...

#Playstation Network (PSN) hackat – 77 miljoner användarkonton berörs 1 comment
Advert
 
 
Ecommerce.org is owned and managed by Ecommerce Org AB (org.nr: 556814-8786) All rights reserved. Copyright © Ecommerce Org AB 2009 - 2016
This website requires javascript and the latest version of Chrome, Firefox or Safari. Internet Explorer not fully supported.
SPONSORED LINKS
Vi kan e-handel
Shopping